Araç Alım-Satım Vergileri

Araç alım-satımında çeşitli vergiler ödenir. Bu rehberde KDV, ÖTV, MTV, gelir vergisi konularını öğreneceksiniz.

Araç Vergileri Türleri

1. KDV (Katma Değer Vergisi)
2. ÖTV (Özel Tüketim Vergisi)
3. MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi)
4. Gelir Vergisi
5. Noter Harçları
6. Devir Harcı

1. KDV (Katma Değer Vergisi)

Nedir?

Mal ve hizmete eklenen vergi.

Araçta KDV

• Sıfır araç: %20 KDV (fiyata dahil)
• İkinci el (galeri): %20 KDV
• İkinci el (bireysel): KDV yok

Hesaplama

1.000.000 TL sıfır araç:

• Araç bedeli: 833.333 TL
• KDV (%20): 166.667 TL
• Toplam: 1.000.000 TL

2. ÖTV (Özel Tüketim Vergisi)

Nedir?

Sıfır araçlara eklenen özel vergi.

ÖTV Oranları (2024)

1. Sınıf (1.600 cc altı)

• 0-50.000 TL: %45
• 50.000-70.000 TL: %50
• 70.000+ TL: %80

2. Sınıf (1.601-2.000 cc)

• 0-70.000 TL: %130
• 70.000-120.000 TL: %150
• 120.000+ TL: %220

3. Sınıf (2.001+ cc)

• %220+%

Elektrikli Araç

• 1. sınıf (160 kW altı): %10
• 2. sınıf: %40

Hesaplama

1.600 cc, 100.000 TL araç:

• Araç bedeli: 100.000 TL
• ÖTV (%80): 80.000 TL
• KDV (%20): 36.000 TL
• Toplam: 216.000 TL

3. MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi)

Nedir?

Her yıl ödenen araç vergisi.

MTV Miktarı

(Detaylı MTV bölümünde).

4. Gelir Vergisi

Nedir?

Araç satışından elde edilen kazanca ödenen vergi.

Bireysel Satıcı

• Ticari amaç yoksa: vergi yok
• Yılda 1-2 araç: vergi yok
• Yılda 3+ araç: ticari kazanç

Galeri

• Kurumlar vergisi (%25)
• KDV (%20)
• Gelir vergisi

Örnek

900.000 TL'e al, 1.000.000 TL'e sat:

• Kazanç: 100.000 TL
• Gelir vergisi (%15-40): 15.000-40.000 TL

5. Noter Harçları

Devir Harcı

Araç devrinde ödenir:

• Damga vergisi
• Harç
• KDV

2024 Noter Ücreti

• Devir: 1.500-3.000 TL
• Ek işlemler: 500-1.500 TL

6. Devir Harcı

Belediye Harcı

Bazı belediyeler araç devri için harç alır.

Trafik Sicil Harcı

Trafık tescil için harç.

Vergi Hesaplama

Sıfır Araç (1.6, 120.000 TL)

• Araç bedeli: 120.000 TL
• ÖTV (%80): 96.000 TL
• KDV (%20): 43.200 TL
• Toplam: 259.200 TL
• MTV: 5.000 TL (yıl)

İkinci El (Bireysel, 500.000 TL)

• Araç bedeli: 500.000 TL
• ÖTV: yok
• KDV: yok
• Noter: 2.500 TL
• MTV: 3.500 TL (yıl)

İkinci El (Galeri, 500.000 TL)

• Araç bedeli: 416.667 TL
• KDV (%20): 83.333 TL
• Toplam: 500.000 TL
• Noter: 2.500 TL
• MTV: 3.500 TL

Vergi İndirimleri

1. Engelli İndirimi

%90+ engelli: ÖTV muaf, MTV muaf.

2. Şehit Yakını İndirimi

Şehit eşleri, çocukları: ÖTV muaf.

3. Gazi İndirimi

Bazı gazi grupları: ÖTV muaf.

4. Elektrikli Araç İndirimi

Elektrikli: ÖTV düşük, MTV %50 indirim.

5. Hibrit İndirimi

Hibrit: MTV düşük.

Vergi İadeleri

1. MTV İadesi

Araç satınca MTV iade (pro-data).

2. ÖTV İadesi

Engelli araç: ÖTV iade.

3. KDV İadesi

Şirketler KDV indirim.

Vergi Cezaları

1. KDV Cezası

KDV ödemeyen: ceza + faiz.

2. ÖTV Cezası

ÖTV kaçıran: ceza + faiz.

3. MTV Cezası

MTV gecikme: %5/ay ceza.

Galeriler İçin

1. KDV

Galeri, KDV mükellefi. Her satışta KDV.

2. Kurumlar Vergisi

%25 kurumlar vergisi.

3. Stopaj

Komisyon satışta stopaj.

4. Damga Vergisi

Sözleşmede damga vergisi.

Bireysel Satıcı İçin

1. Ticari Amaç Yoksa

Yılda 1-2 araç: vergi yok.

2. Ticari Amaç Varsa

Yılda 3+ araç: ticari kazanç, vergi.

3. Belgelendirme

Satış sözleşmesi, ödeme belgesi.

Vergi Checklist

Satıcı İçin

1. Hangi vergiler ödenecek?
2. Ticari mi, bireysel mi?
3. KDV dahil mi hariç mi?
4. Noter harçları
5. MTV pro-data

Alıcı İçin

1. Sıfır mı ikinci el mi?
2. ÖTV, KDV dahil mi?
3. Noter masrafları
4. MTV ödendi mi?
5. İndirimler (engelli, gazi)

Sonuç

Araç alım-satımında birçok vergi var. Sıfır araçta ÖTV + KDV. İkinci elde noter harcı + MTV. Galeri KDV + kurumlar vergisi. Bireysel 1-2 araç vergi yok. Doğru hesapla, sürpriz olmasın.